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2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2-20)

2020-02-20 14:31:46| 来源:中公财经
想要参加2020年注册会计师考试的考生是时候开始备考了。如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。中公小编为您整理了一份2020年注册会计师考试每日一练汇总,赶快练起来吧。

 

2020注册会计师每日一练

 

1.【多选题】下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有( )。(2017年)(第四章 企业所得税)

A。被收购方应确认股权的转让所得或损失

B。被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

C。收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

2。【多选题】下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有( )。(第四章 企业所得税)

A.被收购方应确认股权的转让所得或损失

B。被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

C。收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

D。收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

3.【多选题】企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时,下列处理中正确的是( )。(第四章 企业所得税)

A.被合并企业及其股东都应该按照清算进行所得税处理

B.合并企业应按账面价值确定接收被合并企业负债的计税基础

C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D。合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

4。【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有( )。(第四章 企业所得税)

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点

秒速飞艇技巧B。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

5.【多选题】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。(第四章 企业所得税)

A.25%

B.50%

C.100%

D.75%

1。【答案】ABD。

解析:选项C:收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。对于本题,一般性税务处理的前提下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理:(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

2.【答案】ABD。

解析:选项C:收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。对于本题,一般性税务处理的前提下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理:(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

3.【答案】ACD。

解析:该题中只有B选项不适用企业所得税一般性税务处理方法。

4.【答案】ABD。

解析:选项C:非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

5.【答案】D。

解析:科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间再按照实际发生额的75%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产的175%在税前加计扣除。

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(责任编辑:逍遥)

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